Stay Updated with Tax Rate Indonesia for Employee

Tarif Pajak Penghasilan PPh 21

Tarif PPh 21 terbaru diatur dalam PP No 58 Tahun 2023 tentang Tarif Pemotongan PPh 21 atas Penghasilan Sehubungan dengan Pekerjaan, Jasa, atau Kegiatan Wajib Pajak Orang Pribadi. Perhitungan pajak karyawan mulai 2024 menggunakan dua jenis tarif, yaitu tarif efektif dan tarif progresif.

PPh 21 Masa Pajak (Bulanan)	PPh 21 Masa Pajak Terakhir (Desember)
Tarif efektif rata-rata (TER)	Tarif progresif

a. Tarif progresif

Tarif progresif adalah tarif berlapis di Pasal 17 ayat (1) huruf a UU Pajak Penghasilan yang telah direvisi UU HPP. Tarif ini dikenakan atas penghasilan kena pajak, yaitu penghasilan bruto yang telah dikurangi biaya jabatan, iuran pensiun, dan PTKP.

Lapisan Penghasilan Kena Pajak	Tarif
Sampai dengan Rp60.000.000	5%
Di atas Rp60.000.000 sampai dengan Rp250.000.000	15%
Di atas Rp250.000.000 sampai dengan Rp500.000.000	25%
Di atas Rp500.000.000 sampai dengan Rp5.000.000.000	30%
Di atas Rp5.000.000.000	35%

b. Tarif efektif bulanan

Tarif efektif PPh 21 2024 dikategorikan berdasarkan status PTKP sesuai perkawinan dan jumlah tanggungan wajib pajak pada awal tahun pajak.

Tarif efektif bulanan telah mempertimbangkan komponen pengurang penghasilan bruto, seperti biaya jabatan dan iuran pensiun. Ada tiga kelompok tarif efektif, yaitu Kategori A, Kategori B, dan Kategori C.

Kategori A (TK/0, TK/1, K/0)	Kategori B (TK/2, TK/3, K/1, K/2)	Kategori C (K/3)	Tarif Efektif
Penghasilan Bruto Bulanan			Tarif Efektif
≤ Rp5.400.000	≤ Rp6.200.000	≤ Rp6.600.000	0%
Rp5.400.001 s.d. Rp5.650.000	Rp6.200.001 s.d. Rp6.500.000	Rp6.600.001 s.d. Rp6.950.000	0,25%
Rp5.650.001 s.d Rp5.950.000	Rp6.500.001 s.d. Rp6.850.000	Rp6.950.001 s.d. Rp7.350.000	0,5%
Rp5.950.001 s.d. Rp6.300.000	Rp6.850.001 s.d. Rp7.300.000	Rp7.350.001 s.d. Rp7.800.000	0,75%
Rp6.300.001 s.d. Rp6.750.000	Rp7.300.001 s.d. Rp9.200.000	Rp7.800.001 s.d. Rp8.850.000	1%
Rp6.750.001 s.d. Rp7.500.000	---	Rp8.850.001 s.d. Rp9.800.000	1,25%
Rp7.500.001 s.d. Rp8.550.000	Rp9.200.001 s.d. Rp10.750.000	Rp9.800.001 s.d. Rp10.950.000	1,5%
Rp8.550.001 s.d. Rp9.650.000	---	Rp10.950.001 s.d. Rp11.200.000	1,75%
Rp9.650.001 s.d. Rp10.050.000	Rp10.750.001 s.d. Rp11.250.000	Rp11.200.001 s.d. Rp12.050.000	2%
Rp10.050.001 s.d. Rp10.350.000	---	---	2,25%
Rp10.350.001 s.d. Rp10.700.000	Rp11.250.001 s.d. Rp11.600.000	---	2,5%
Rp10.700.001 s.d. Rp11.050.000	Rp11.600.001 s.d Rp12.600.000	Rp12.050.001 s.d. Rp12.950.000	3%
Rp11.050.001 s.d. Rp11.600.000	---	---	3,5%
Rp11.600.001 s.d. Rp12.500.000	Rp12.600.001 s.d. Rp13.600.000	Rp12.950.001 s.d. Rp14.150.000	4%
Rp12.500.001 s.d. Rp13.750.000	Rp13.600.001 s.d. Rp14.950.000	Rp14.150.001 s.d. Rp15.550.000	5%
Rp13.750.001 s.d. Rp15.100.000	Rp14.950.001 s.d. Rp16.400.000	Rp15.550.001 s.d. Rp17.050.000	6%
Rp15.100.001 s.d. Rp16.950.000	Rp16.400.001 s.d. Rp18.450.000	Rp17.050.001 s.d. Rp19.500.000	7%
Rp16.950.001 s.d. Rp19.750.000	Rp18.450.001 s.d. Rp21.850.000	Rp19.500.001 s.d. Rp22.700.000	8%
Rp19.750.001 s.d. Rp24.150.000	Rp21.850.001 s.d. Rp26.000.000	Rp22.700.001 s.d. Rp26.600.000	9%
Rp24.150.001 s.d. Rp26.450.000	Rp26.000.001 s.d. Rp27.700.000	Rp26.600.001 s.d. Rp28.100.000	10%
Rp26.450.001 s.d. Rp28.000.000	Rp27.700.001 s.d. Rp29.350.000	Rp28.100.001 s.d. Rp30.100.000	11%
Rp28.000.001 s.d. Rp30.050.000	Rp29.350.001 s.d. Rp31.450.000	Rp30.100.001 s.d. Rp32.600.000	12%
Rp30.050.001 s.d. Rp32.400.000	Rp31.450.001 s.d. Rp33.950.000	Rp32.600.001 s.d. Rp35.400.000	13%
Rp32.400.001 s.d. Rp35.400.000	Rp33.950.001 s.d. Rp37.100.000	Rp35.400.001 s.d. Rp38.900.000	14%
Rp35.400.001 s.d Rp39.100.000	Rp37.100.001 s.d. Rp41.100.000	Rp38.900.001 s.d. Rp43.000.000	15%
Rp39.100.001 s.d. Rp43.850.000	Rp41.100.001 s.d. Rp45.800.000	Rp43.000.001 s.d. Rp47.400.000	16%
Rp43.850.001 s.d. Rp47.800.000	Rp45.800.001 s.d. Rp49.500.000	Rp47.400.001 s.d. Rp51.200.000	17%
Rp47.800.001 s.d. Rp51.400.000	Rp49.500.001 s.d. Rp53.800.000	Rp51.200.001 s.d. Rp55.800.000	18%
Rp51.400.001 s.d. Rp56.300.000	Rp53.800.001 s.d. Rp58.500.000	Rp55.800.001 s.d. Rp60.400.000	19%
Rp56.300.001 s.d. Rp62.200.000	Rp58.500.001 s.d. Rp64.000.000	Rp60.400.001 s.d. Rp66.700.000	20%
Rp62.200.001 s.d. Rp68.600.000	Rp64.000.001 s.d. Rp71.000.000	Rp66.700.001 s.d. Rp74.500.000	21%
Rp68.600.001 s.d. Rp77.500.000	Rp71.000.001 s.d. Rp80.000.000	Rp74.500.001 s.d. Rp83.200.000	22%
Rp77.500.001 s.d. Rp89.000.000	Rp80.000.001 s.d. Rp93.000.000	Rp83.200.001 s.d. Rp95.600.000	23%
Rp89.000.001 s.d. Rp103.000.000	Rp93.000.001 s.d. Rp109.000.000	Rp95.600.001 s.d. Rp110.000.000	24%
Rp103.000.001 s.d. Rp125.000.000	Rp109.000.001 s.d. Rp129.000.000	Rp110.000.001 s.d. Rp134.000.000	25%
Rp125.000.001 s.d. Rp157.000.000	Rp129.000.001 s.d. Rp163.000.000	Rp134.000.001 s.d. Rp169.000.000	26%
Rp157.000.001 s.d. Rp206.000.000	Rp163.000.001 s.d. Rp211.000.000	Rp169.000.001 s.d. Rp221.000.000	27%
Rp206.000.001 s.d. Rp337.000.000	Rp211.000.001 s.d. Rp374.000.000	Rp221.000.001 s.d. Rp390.000.000	28%
Rp337.000.001 s.d. Rp454.000.000	Rp374.000.001 s.d. Rp459.000.000	Rp390.000.001 s.d. Rp463.000.000	29%
Rp454.000.001 s.d. Rp550.000.000	Rp459.000.001 s.d. Rp555.000.000	Rp463.000.001 s.d. Rp561.000.000	30%
Rp550.000.001 s.d. Rp695.000.000	Rp555.000.001 s.d Rp704.000.000	Rp561.000.001 s.d. Rp709.000.000	31%
Rp695.000.001 s.d. Rp910.000.000	Rp704.000.001 s.d. Rp957.000.000	Rp709.000.001 s.d. R965.000.000	32%
Rp910.000.001 s.d. Rp1.400.000.000	Rp957.000.001 s.d. Rp1.405.000.000	Rp965.000.001 s.d. Rp1.419.000.000	33%
≥ Rp1.400.000.000	≥ Rp1.405.000.000	≥ Rp1.419.000.000	34%

c. Tarif efektif harian

Untuk karyawan lepas harian yang menerima upah harian, maka perhitungan pajaknya menggunakan tarif efektif PPh 21 harian.

Penghasilan Bruto Harian	Tarif Efektif
Sampai dengan Rp450.000	0%
Di atas Rp450.000 sampai dengan Rp2.500.000	0,5%

Understanding Tax Rates: Your Guide to Current Changes

Tarif Pajak Penghasilan PPh 21

Have other questions?